Как в форме 6-НДФЛ отразить разовую премию, выплаченную в последний рабочий день квартала?
Здравствуйте!
29.12.2017 у нас была выплата разовой премии. Срок уплаты НДФЛ был - 9.01.18. Мы уплатили его 29.12.18. Эту премию я показала в разделе 2 6-НДФЛ. Теперь, заполняя отчет уже за 1 квартал 2018 - задумалась, правильно ли я поступила. Внося доходы в раздел 2, все-таки на какую дату нужно ориентироваться - дату удержания или срок уплаты НДФЛ? Если на срок уплаты, то у меня ошибка, я могу избежать штрафа, подав сейчас уточненку за 2017 год?
29.12.2017 у нас была выплата разовой премии. Срок уплаты НДФЛ был - 9.01.18. Мы уплатили его 29.12.18. Эту премию я показала в разделе 2 6-НДФЛ. Теперь, заполняя отчет уже за 1 квартал 2018 - задумалась, правильно ли я поступила. Внося доходы в раздел 2, все-таки на какую дату нужно ориентироваться - дату удержания или срок уплаты НДФЛ? Если на срок уплаты, то у меня ошибка, я могу избежать штрафа, подав сейчас уточненку за 2017 год?
Comments
-
Цитата: Мы уплатили его 29.12.18.Имеется в виду 29.12.2017 ?Цитата: Внося доходы в раздел 2, все-таки на какую дату нужно ориентироваться - дату удержания или срок уплаты НДФЛ?ИФНС рекомендует в своих письмах ориентироваться на срок уплаты, который отражается по строке 120.
Однако если фактически вся операция завершена в 4 квартале 2017 (доход начислен, выплачен, налог удержан и перечислен), то не будет ошибкой отразить блок в разделе 2 отчета за 2017 год. Штрафы за это не предусмотрены. Сведения, включенные в отчет, не являются недостоверными.
И Порядком заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, этот момент не регламентирован.
Посмотрите еще тему
В каком периоде отражать отпуск в марте в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? -
Цитата: Имеется в виду 29.12.2017 ?Да, именно так, я опечаталась.
Спасибо за ответ и ссылку, все посмотрела, также на сайте nalog-nalog.ru есть статья от 30.03.17 "Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ".
Там перечислены реквизитов писем ИФНС по поводу 6-НДФЛ (разъяснительные письма). Я смотрела три письма - от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@ — о заполнении формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты за сентябрь 2016 года —30.09.2016, если налог перечислен 30.09.2016 или 03.10.2016.
В этих письмах все-таки говорится, что ориентироваться на срок перечисления налога. Видимо лучше всего поступать именно так.
