Зачет у ООО на ОСНО аванса от контрагента, который позже был ликвидирован

Comments

• Здравствуйте! Если у Вас есть документы, которые не были своевременно отражены, то при исправлении несущественной ошибки нужно руководствоваться п. 14 ПБУ 22/2010:
  "Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".
  А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался или в курсе как быть. По идее, необходимо:- закрыть аванс, который висит в 1с;- произвести реализацию (но как сделать ее, если компании нет). Хотя, можно, наверняка, подложить накладную на передачу материалов на сторону. Вот только период там 3 квартал 2012 года, а реализация 2015 годом.

  Вы правильно рассуждаете: аванс надо закрыть. Но вот что касается реализации-  ведь закрытая компания скорее всего отобразила у себя в учете НДС с покупки. Этот НДС у них был к вычету, и я не думаю, что компания им не воспользовалась. Значит и Вам необходимо отобразить данный НДС. И еще конечно останется  вопрос: при сдаче декларации в электронном виде если Вы пропустите реализацию 2015 годом, не возникнет ли ошибки? Возникнет. Пропустит ли программа электронного документооборота отчет с ликвидированным контрагентом? Скорее всего нет. Да и налоговая Вас  замучает.
  

  Цитата: А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).

  Лучшим и правильным вариантом , на мой взгляд- это пересдача деклараций по НДС и прибыли. Сами выявили, сами исправили.  А в бух.учете исправляете всё  91 счетом.
  
  Дт 62      Кт 91.1  отражен доход от реализации
  Дт 91.2   Кт 10,44 списаны  реализованные товары
• День добрый! Хочется подвести итог по осмысленному.
  

  Цитата: Здравствуйте! Если у Вас есть документы, которые не были своевременно отражены, то при исправлении несущественной ошибки нужно руководствоваться п. 14 ПБУ 22/2010:"Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).

  По бух. учету, что изменения вносим текущим периодом, поняла. Благодарю Вас. 
  
  

  Цитата: Лучшим и правильным вариантом , на мой взгляд- это пересдача деклараций по НДС и прибыли. Сами выявили, сами исправили. А в бух.учете исправляете всё 91 счетом.Дт 62 Кт 91.1 отражен доход от реализацииДт 91.2 Кт 10,44 списаны реализованные товары

  Со счета 91.1 что прочие доходы понятно, ведь организации-покупателя нет. 
  А вот почему Д/т 91.2 К/т 10,44 не совсем понятно. Нам же нужно сами материалы, товары отразить в реализации. 
  
  Еще такой вопрос по теме, если бы не было подтверждающих документов на передачу, ндс так и остался бы в полученных авансах, а по истечении 3-х лет мы бы его могли списать или нет? 
  
  Ну и задачки у нас возникают, голову сломаешь. Спасибо всем большое.
• Цитата: А вот почему Д/т 91.2 К/т 10,44 не совсем понятно.

  Конечным итогом будет 91 счет.
  
  Дт 62    Кт 10,44
  
  Дт 91.2 Кт 62
  
  Это если сумма реализации не существенная , а если существенная, то используйте счет прибылей и убытков
  
  

  Цитата: п. 14 ПБУ 22/2010:"Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".
• Цитата: Конечным итогом будет 91 счет.Дт 62 Кт 10,44Дт 91.2 Кт 62Это если сумма реализации не существенная , а если существенная, то используйте счет прибылей и убытков

  Ирина, спасибо Вам огромное, многое проясняется. Сумма в действительности не большая около 200 тыс (с ндс). Хотела еще вот что уточнить по вопросу текущему: 
  если отразить на счете 91 (внереализационные доходы), только концом года в ходе проведения инвентаризации (+ приложить выписку о том, что организации-покупателя не существует, хотя, вот до апреля 2014 года, мы с ними продолжали работать и по другим договорам)? То есть показать во 2-ой форме и в НДС, и в прибыли отразить за 2015 год. Тем самым не затрагивая прошлый период и давать поводов лишних для посещения налоговой. Насколько данный вариант будет верным в этом случае?
• Цитата: То есть показать во 2-ой форме и в НДС, и в прибыли отразить за 2015 год. Тем самым не затрагивая прошлый период и давать поводов лишних для посещения налоговой. Насколько данный вариант будет верным в этом случае?

  Абсолютно неверный вариант. Вы в бухгалтерском учете только не затрагиваете прошлые периоды, а в налоговом - только уточнённые декларации. 
  
  

  Цитата:Цитата: SHTCHДобрый день !1) ПБУ 22/2010 касается бухгалтерского учета и никак не влияет на то, что происходит с налоговыми декларациями и данными налогового учета. В принципе, вопросы уточненок и деклараций - это отдельный раздел форума. А руководство к действию - налоговый кодекс, в частности ст.54 п.1Цитата:Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
• Здравствуйте! Не согласен с Ириной Таша,по поводу предложенной проводки Дт62Кт10,41. Ранее предложенная проводка Дт91.02Кт10,41-верна. Автор темы исправляет ошибку бухгалтерского учета,отражая сумму реализации на 91 счете в доходах.Именно по-этому расходы по данной реализации должны тоже отразится на 91 счете(себестоимость проданного товара). Себестоимость реализованного товара на счете 90.02 отражается если выручка за данный товар учтена на 90.01-продажи.Так как ошибку исправляете через 91 счет,то сумма реализации и себестоимость реализованного товара отражаете на 91 счете.Еще одна причина-на 90.02 себестоимость реализованного товара будет сумма  себестоимости реализованного товара текущего периода, а не прошлых периодов за который проводится исправительная запись. С проводкой Дт62Кт10.41-не могу согласится,так как это могут расценить как скрытую реализацию материалов,товаров.По Дт 62-произведена оплата в счет взаиморасчетов,по Кт10,41-списаны материалы,товары.По Плану счетов счет 62 со счетами 10 и 41 не корреспондирует. Поэтому себестоимость реализованного товара,материалов-приходящихся на реализацию,которую корректируете,учитываете на 91.02-прочие расходы.
  Еще один момент- реализация материалов на сторону учитывается на 91.01-прочие доходы,их себестоимость-на 91.02-прочие расходы.Так что себестоимость реализации может быть учтена не только на 90, но и на 91 счете.
• Цитата: С проводкой Дт62Кт10.41-не могу согласится,так как это могут расценить как скрытую реализацию материалов,товаров.По Дт 62-произведена оплата в счет взаиморасчетов,по Кт10,41-списаны материалы,товары.По Плану счетов счет 62 со счетами 10 и 41 не корреспондирует. Поэтому себестоимость реализованного товара,материалов-приходящихся на реализацию,которую корректируете,учитываете на 91.02-прочие расходы.

  Спасибо Вам, Александр Байсаров! Вы меня подкорректировали вовремя! 😓
  
  Дт 91   Кт 10,41   списана себестоимость
  Дт 62   Кт 91        отражена выручка от продаж
  
  

  Цитата: Так что себестоимость реализации может быть учтена не только на 90, но и на 91 счете.

  В данном случае (ошибки прошлых периодов)- только на 91.
• Добрый день!
  Ирина Таша, разместите здесь, пожалуйста, ссылку на тему, в которой опубликовано сообщение пользователя SHTCH, которое Вы процитировали.
• http://xn-----6kcckjfwb0bodracmpfchbw1v.ru.nds.monster/index.php?id=406646
• Здравствуйте! Да согласен,в случае автора темы-только 91 счет для списания себестоимости реализованных товаров,материалов. В своем предыдущем ответе я имел ввиду общее положение вещей по учету себестоимости реализованных товаров,когда писал о 90 счете.Извиняюсь,что меня не так поняли.Учту на будущее,что нужно расписывать мысль до конца,чтобы исключить двоякое понимание.