Как списать отложенный налоговый актив?
Добрый день. За период деятельности с 2009 года по ноябрь 2016 в Обществе образовался отложенный налоговый актив. Так как в ближайшие 10 лет в Обществе не планируется прибыль, аудиторами было рекомендовано при закрытии года списать ОНА на 99 счет. Подскажите пожалуйста, должны ли мы сделать соответствующие проводки? Если мы отразим 09 с 99, то через 10 лет в случае получения прибыли мы не сможем ее уменьшить на ОНА... Или возможно сделать обратные проводки?
Comments
-
Цитата: Подскажите пожалуйста, должны ли мы сделать соответствующие проводки? Если мы отразим 09 с 99, то через 10 лет в случае получения прибыли мы не сможем ее уменьшить на ОНА...С 01 января 2017 г. отменено 10-летнее ограничение по списанию убытка, поэтому Вы имеете право отражать ОНА в бухгалтерском балансе в качестве актива.
До 01 января 2017 г. действовало ограничение в 10 лет. В случае "Хронической убыточности" компании аудиторы советовали списать ОНА. Я с этим никогда не был согласен. Как минимум для этого нужен бизнес план и заявление руководства компании о намерениях получить убыток в течение таких-то лет. Компании с такими заявлениями мне не встречались. А списывать ОНА, потому то компания убыточна в течение трех лет - не уверен что это правильно с точки зрения признания активов в б/у. Вдруг я получу прибыль через год, через два.
К тому же у налогоплательщика ОНА должна коррелировать с Листом 04 НД по прибыль (форма до 17 г., новую не смотрел). Если Вы спишите ОНА, по хорошему Вы должны подать уточненку и оттуда убрать убытки.
Мое мнение, напишите служебную записку акционерам (руководству). Объясните ситуацию. Послушать аудиторов - проблема со списание, с восстановлением (в случае прибыли), не послушать -- оговорка в заключение.
