Постоянное налоговое обязательство при целевом финансировании

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые коллеги!Помогите пожалуйста решить следующий вопрос. Организация получила денежные средства для целевых расходов. Соответственно все затраты покрываются за счет этих средств. В учете отражена комиссия банка (Д 91.02 К51), которая также закрыта за счет финансирования (Д 86.02 К91.02).Вопрос: возникает ли в данной ситуации постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив?Заранее благодарна!

  
  
  Добрый вечер!
  
  1) А что у Вас за организация? ПБУ 18/02 может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями (п. 2 ПБУ 18/02).
  
  2) Считаю, что и при применении ПБУ 18/02 нет смысла отражать по данным операциям постоянные налоговые обязательство и актив, так как они друг друга перекрывают и указанное отражение не соответствует принципу рационального ведения учета (п. 6 ПБУ 1/2008).
• Спасибо огромное за ответ!
  У нас организация в стадии ликвидации, ПБУ 18/02 применяется, хотя мы некоммерческая организация (негосударственное образовательное частное учреждение). На сч. 91.02 отразились услуги банка, которые затем были списаны за счет финансирования, а при закрытии месяца (операция - расчет налога на прибыль) образовалось ПНО и ПНА, которые перекрылись между собой, как Вы и написали. Поэтому думаю, что просто не надо делать операцию расчет налога на прибыль и никакой путаницы не будет.
  
  Еще раз благодарю!